Home

Gerechtshof Arnhem-Leeuwarden, 06-06-2024, ECLI:NL:GHARL:2024:3842, 21-001641-20

Gerechtshof Arnhem-Leeuwarden, 06-06-2024, ECLI:NL:GHARL:2024:3842, 21-001641-20

Gegevens

Instantie
Gerechtshof Arnhem-Leeuwarden
Datum uitspraak
6 juni 2024
Datum publicatie
11 juni 2024
ECLI
ECLI:NL:GHARL:2024:3842
Zaaknummer
21-001641-20

Inhoudsindicatie

Onderzoek [onderzoeknaam] inzake btw-carrouselfraude. Veroordeling voor kort gezegd betrokkenheid bij valsheid in geschrift, belastingfraude, deelneming aan een criminele organisatie en (gewoonte)witwassen. Onvoorwaardelijke gevangenisstraf van 24 maanden, met aftrek van voorarrest.

Uitspraak

Afdeling strafrecht

Parketnummer: 21-001641-20

Uitspraak d.d.: 6 juni 2024

TEGENSPRAAK

Arrest van de meervoudige kamer voor strafzaken van het gerechtshof Arnhem-Leeuwarden, zittingsplaats Arnhem, gewezen op het hoger beroep, ingesteld tegen het vonnis van de rechtbank Overijssel, zittingsplaats Almelo , van 6 april 2020 in de in eerste aanleg gevoegde strafzaken, parketnummers 08-950037-15 en 08-993125-16, tegen

[verdachte] ,

geboren te [geboorteplaats] op [geboortedatum] 1975,

wonende te [woonadres] .

Inhoudsopgave

3.1 Inleidende overweging

4.1 Aanvullende overweging ten aanzien van feit 1

6.1 Geldigheid van de dagvaarding

7.1 Inleiding

7.2 Het standpunt van de advocaten-generaal

7.3 Het standpunt van de verdediging

7.4 Het oordeel van het hof

7.4.1 [naam bedrijf]

7.4.2 [naam bedrijf]

7.4.3 Algemene overwegingen ten aanzien van de feiten 1, 2, 4 en 5

7.4.4 Ten aanzien van feit 5

7.4.4.1 Contacten met [naam bedrijf]

7.4.4.2 Contacten met andere medeverdachten

7.4.4.3 Winstaandeel [verdachte]

7.4.4.4 Criminele organisatie

7.4.4.5 Wetenschap en opzet van verdachte

7.4.5 Ten aanzien van feit 1

7.4.6 Ten aanzien van feit 2

7.4.7 Feitelijke leidinggeven aan strafbare gedragingen [naam bedrijf]

7.4.8 Ten aanzien van feit 4

7.4.9 Feitelijke leidinggeven aan strafbare gedragingen [naam bedrijf]

7.4.10 Ten aanzien van feit 3

8.1 Het standpunt van de advocaten-generaal

8.2 Het standpunt van de verdediging

8.3 Het oordeel van het hof

12.1 De vordering van de advocaten-generaal

12.2 Het standpunt van de verdediging

12.3 De gronden voor een straf of maatregel

12.4 De inbeslaggenomen voorwerpen

1 Het hoger beroep

De verdachte heeft tegen het hiervoor genoemde vonnis hoger beroep ingesteld.

2 Onderzoek van de zaak

Dit arrest is gewezen naar aanleiding van het onderzoek op de terechtzittingen van het hof van 31 maart 2021 (waarna het hof op 28 april 2021 een tussenarrest heeft gewezen), 9 april 2024, 10 april 2024, 12 april 2024 – welk onderzoek is gesloten ter terechtzitting van 6 juni 2024 – en, overeenkomstig het bepaalde bij artikel 422 van het Wetboek van Strafvordering, het onderzoek op de terechtzittingen in eerste aanleg.

Het hof heeft kennisgenomen van de vordering van de advocaat-generaal. Deze vordering is na voorlezing aan het hof overgelegd. Het hof heeft verder kennisgenomen van hetgeen door verdachte en zijn raadsman, mr. M.J.N. Vermeij, naar voren is gebracht.

3 Het vonnis waarvan beroep

Bij bovengenoemd vonnis is verdachte – kort en zakelijk weergegeven – voor de volgende feiten veroordeeld tot straf:

Parketnummer 08-950037-15:

1. primair: het in de periode van 1 januari 2011 tot en met 24 december 2013 feitelijke

leiding geven aan het valselijk opmaken van de bedrijfsadministratie van [naam bedrijf] , door daarin een valselijk opgemaakte factuur te verwerken;

2 primair: het in de periode van 1 januari 2011 tot en met 24 december 2013 feitelijke leiding geven aan het onjuist of onvolledig doen van aangiften omzetbelasting over de jaren 2011, 2012 en 2013 door [naam bedrijf] , waaronder de aangifte omzetbelasting over de maand december 2012;

4 primair: het in de periode van 1 januari 2011 tot en met 1 juli 2013 feitelijke leiding geven aan het onjuist of onvolledig doen van aangiften omzetbelasting over de jaren 2012 en 2013 door [naam bedrijf] ., waaronder de aangifte omzetbelasting over het vierde kwartaal 2012;

5. het in de periode van 1 januari 2011 tot en met 3 maart 2015 in Nederland deelnemen aan een organisatie die tot oogmerk heeft het plegen van misdrijven.

Parketnummer 08-993125-15:

Het gewoontewitwassen in de periode van 24 maart 2011 tot en met 31 maart 2015.

Aan verdachte is door de rechtbank een gevangenisstraf opgelegd voor de duur van twee jaar en zes maanden, met aftrek van voorarrest. Daarnaast zijn in het vonnis beslissingen genomen over inbeslaggenomen voorwerpen.

Het hof zal het vonnis waarvan beroep - voor zover aan het oordeel van het hof onderworpen – vernietigen omdat het tot een gedeeltelijk andere bewezenverklaring en een andere strafoplegging komt en daarom opnieuw rechtdoen.

3.1

Inleidende overweging

De rechtbank heeft in haar vonnis uitvoerige overwegingen gewijd aan zowel de weerlegging van verweren als het bewijs. Bij het bespreken van de bewijsmiddelen, de (bewijs)verweren en uitdrukkelijk onderbouwde standpunten zal het hof – voor zover het hof de overwegingen van de rechtbank onderschrijft – overwegingen van de rechtbank citeren en die dan gecursiveerd weergeven. Het hof maakt die overwegingen tot de zijne en waar in de hierna cursief weergegeven tekst ‘de rechtbank’ staat vermeld moet in dat geval ‘het hof’ worden gelezen. Waar de overweging van de rechtbank aanvulling of -op een beperkt aantal punten- verbetering behoeft, is dit aangegeven met niet-cursieve tekst.

4 Ontvankelijkheid van het hoger beroep

5 De tenlastelegging

6 De voorvragen

8 De bewijsoverwegingen inzake parketnummer 08/993125-16

9 De bewezenverklaring

10 De strafbaarheid van het bewezenverklaarde

11 De strafbaarheid van verdachte

12 De op te leggen straf of maatregel

13 De toegepaste wettelijke voorschriften

14 De beslissing