Besluit opheffen fiscale knelpunten bij invaren pensioenen

De staatssecretaris van Financiën heeft een besluit gepubliceerd met drie goedkeuringen waarmee vooruitlopend op wetgeving een aantal fiscale knelpunten bij het invaren van pensioenen wordt weggenomen.

De Wet toekomst pensioenen (Wtp) is per 1 juli 2023 in werking getreden. Als gevolg hiervan moeten bestaande pensioenovereenkomsten (pensioenregelingen) worden aangepast. Ook worden opgebouwde pensioenaanspraken en -rechten via een interne collectieve waardeoverdracht ingebracht in een gewijzigde pensioenregeling, ook wel invaren genoemd.

In de uitvoeringspraktijk zijn enkele technische fiscale knelpunten bij invaren geconstateerd met betrekking tot ingegane overbruggingspensioenen, ingegane prepensioenen en ingegane en – voor overgang naar de Wtp opgebouwde – wezenpensioenen. Voor pensioenen die per 1 januari 2025 zijn ingevaren en waar deze knelpunten spelen, leidt dit ertoe dat deze niet langer voldoen aan het fiscale kader voor pensioenen. Uiterlijk op 1 januari 2026 worden deze goedkeuringen omgezet in wetgeving, waarna dit besluit komt te vervallen.

Dit beleidsbesluit treedt in werking met ingang van de dag na publicatie in de Staatscourant en werkt terug tot en met 1 januari 2025. Deze terugwerkende kracht is nodig om de knelpunten weg te nemen waar de drie pensioenfondsen die zijn ingevaren per 1 januari 2025 mee zijn geconfronteerd, zodat de pensioenregelingen van de deelnemers voldoen aan het fiscale kader voor pensioenen.