Aflevering 51-52

Niemand zal het zijn ontgaan dat de Hoge Raad dit jaar in de juni-arresten voor de tweede keer een box 3-stelsel (de forfaitaire spaarvariant) heeft afgeschoten, omdat dit in strijd is met het EVRM.1 Ook zal het geen enkele belastingadviseur zijn ontgaan dat de messen zijn geslepen om de zogenoemde villabelasting en de Wet excessief lenen onderuit te halen wegens strijd met het EVRM. En het einde is waarschijnlijk nog niet in zicht. De volgende op het lijstje zal het forfaitaire rendement voor buitenlandse laagbelaste beleggingslichamen (en de VBI) kunnen worden.

De staatssecretaris van Financiën - Fiscaliteit en Belastingdienst gaat in een brief aan de Tweede Kamer in op internationale ontwikkelingen met betrekking tot de belastingheffing van zeer vermogende personen, de bestaande exitbelastingen van Nederland en relevante beleidsmatige aspecten bij de vorming van een trailing tax.

De staatssecretaris van Financiën - Fiscaliteit en Belastingdienst stuurt de Tweede Kamer de antwoorden op vragen over het advies van de kwartiermaker Belangenbehartiger voor Belastingplichtigen en Toeslaggerechtigden.

Enkele belangrijke maatregelen tegen belastingontwijking zijn daadwerkelijk effectief. Dit schrijft staatssecretaris Van Oostenbruggen in een Kamerbrief.

gokken, nieuw feit, kwade trouw, ambtelijk verzuim

De Kennisgroep loonheffing algemeen heeft een standpunt ingenomen over de toepassing van de pseudo-eindheffing over excessieve vertrekvergoedingen.

Het Centraal Aanspreekpunt Pensioenen heeft V&A 24-008 gepubliceerd. In dit V&A zijn de voorlopige bedragen opgenomen van de voor 2025 geldende AOW-franchises, AOW-bedragen van art. 10aa Uitv besl LB en het maximum pensioengevend loon.

Rijnvarende, premievrijstelling, Liechtenstein, binnenschip, verrekenen, vrijstelling, A1-verklaring, schadevergoeding, voorkoming

De Kennisgroep onroerende zaken heeft de vraag beantwoord of een woning in de zin van art. 3.111 lid 1 Wet IB 2001 die als gevolg van de aardbevingsschade ingrijpend verbouwd wordt anders dan tijdelijk als hoofdverblijf ter beschikking blijft staan als de belastingplichtige gedurende de verbouwing in een wisselwoning verblijft.

aanmerkelijk belang, optierecht, economisch belang, toerekenbare aandelen, soortaandeel

Door de Kennisgroep resultaat uit overige werkzaamheden is een standpunt geactualiseerd. De overweging ten overvloede over de ruilarresten in KG:059:2024:1 is in lijn is gebracht met KG:213:2024:8. Hiermee is geen inhoudelijke wijziging beoogd.

levensverzekering, box 3, overgangsrecht, pensioen, overlijdensdekking, overlijden, belegging, navordering, TAK, spaarverzekering, sterftekans, vertrouwensbeginsel, EFP

kwade trouw, verlengde navorderingstermijn, navorderingsgrond, trust, afgezonderd particulier vermogen, begunstigde, vereiste aangifte, toerekening trustvermogen, opzet, adviseur, vergrijpboete

arbeidsinkomen, inkomensafhankelijke combinatiekorting, gelijkheidsbeginsel, gelijke gevallen, rechtvaardigingsgrond

De staatssecretaris van Financiën heeft een geactualiseerd besluit gepubliceerd met goedkeuringen voor de toepassing van de heffingskortingen in de inkomstenbelasting, de loonbelasting en de premie voor de volksverzekeringen.

De Kennisgroep winstbepaling heeft voor vijf praktijksituaties de vraag beantwoord of de ruilgedachte uit de ruilarresten kan worden toegepast bij de (fictieve) vervreemding van aandelen waardoor – indien wordt voldaan aan de voorwaarden van de ruilarresten – geen vervreemdingswinst in aanmerking zou hoeven worden genomen.

Staatssecretaris Van Oostenbruggen stuurt de Eerste Kamer de nota naar aanleiding van het tweede verslag met betrekking tot het wetsvoorstel Wet aanpassing fiscale bedrijfsopvolgingsfaciliteiten 2025.

Staatssecretaris Van Oostenbruggen biedt de Eerste Kamer de nota naar aanleiding van het verslag aan bij het wetsvoorstel Wet aanpassing fiscale bedrijfsopvolgingsfaciliteiten (Wafb) 2025, onderdeel van het pakket Belastingplan 2025.

Bouwterrein, Kettingbeding, Sloopverplichting

hoofdverblijf, woning, overdrachtsbelasting, onvoorziene omstandigheden

De Kennisgroep overdrachtsbelasting geeft antwoord op de vraag of voor de omzettingsvrijstelling (omzetting in nv of bv) bij inbreng van buitenvennootschappelijk ondernemingsvermogen al het buitenvennootschappelijk ondernemingsvermogen (dat een functie in de onderneming vervult) moet worden ingebracht.

Btw, Btw-richtlijn, Pensioenfonds, Vrijstelling beleggingsfondsen, icbe, Beleggingsrisico deelnemers, Neutraliteitsbeginsel

Btw, Btw-richtlijn, Teruggaaf van btw, Ten onrechte berekende btw, Insolventie leverancier

De Belgische fiscale eenheid Gaming Ardent biedt online kansspelen aan. Deze activiteiten waren vrijgesteld van btw, maar door een wetswijziging verviel deze vrijstelling voor online kansspelen, met uitzondering van loterijen. Het Belgische Grondwettelijk Hof vernietigde deze wijziging vervolgens wegens schending van de grondwettelijke verdeling van bevoegdheden tussen de staat en zijn gewesten, maar handhaafde de gevolgen van de afgeschafte btw-vrijstelling voor de periode van 1 juli 2016 tot en met 21 mei 2018. Gaming Ardent eiste terugbetaling van de in die periode betaalde btw.

Btw, Aftrek van voorbelasting, Factuurvereisten, BTW-richtlijn

ondernemerschap, vermogensetikettering, ondernemershandeling, projectontwikkeling

Staatssecretaris Van Oostenbruggen informeert de Eerste en Tweede Kamer over het proces rond de alternatieve invulling voor de afschaffing van verlaagde btw-tarieven op media, cultuur en sport.

Staatssecretaris Van Oostenbruggen informeert de Tweede Kamer over de stand van zaken van actuele onderwerpen binnen de Douane en stuurt het jaarplan van de Douane voor 2025.

samenstel, geografisch, samenhangend geheel, organisatorisch, doel

verhuurderheffing, discriminatie, gelijkheidsbeginsel, mede-eigenaren, enig-eigenaren, reparatiewet, onevenredige ongelijke behandeling, objectieve en redelijke rechtvaardiging

parkeerbelasting, voldoen op aangifte, objectieve belasting

parkeerapp, parkeerbelasting, einde parkeersessie, automatisch afmelden

De rechtbank heeft in deze zaak een wrakingsverzoek gepasseerd, omdat in een andere procedure door de wrakingskamer is bepaald dat de gemachtigde voor een periode van één jaar geen wrakingsverzoeken op dezelfde gronden meer mag indienen. Het hof (hof Den Bosch 22 februari 2023, ECLI:NL:GHSHE:2023:562, NTFR 2023/462) is van oordeel dat als uitgangspunt geldt dat de wrakingskamer beslist op een wrakingsverzoek, maar dat het in uitzonderlijke gevallen mogelijk is dat (ook toekomstige) wrakingsverzoeken buiten behandeling worden gelaten door het opleggen van een wrakingsverbod, ook al betreft dit een andere belastingplichtige. Van een dergelijk uitzonderlijk geval is hier sprake.

ingebrekestelling, dwangsomverzoek, weigering besluit te nemen

aanmaningskosten, proceskosten, wegingsfactor, zeer gering financieel belang, forfaitaire regeling, algemene standaardteksten

administratie, autohandel, margeregeling, omkering, bewijslast, naheffing, privégebruik, margeberekening, boekenonderzoek, vereiste aangifte, schatting, omzetberekening

tijdvak, aanslagbiljet, kenbare fout

verschoonbare termijnoverschrijding, persoonlijke omstandigheden, gemachtigde, verzoek ambtshalve vermindering, verzuimboete

ambtshalve vermindering, beleid, Kerstarrest, box 3

De Belastingdienst ontvangt vragen over hoe bezwaar kan worden gemaakt tegen een VA met belastingrente naar aanleiding van een uitspraak van rechtbank Noord-Nederland van 7 november 2024, ECLI:NL:RBNNE:2024:4361, NTFR 2024/1997.

woonplaats, redelijke schatting, verzwaarde bewijslast, vereiste aangifte

Op 6 december 2024 heeft staatssecretaris van Financiën (Fiscaliteit en Belastingdienst) Van Oostenbruggen de nota naar aanleiding van het tweede verslag inzake het wetsvoorstel Wet aanpassing Wet minimumbelasting (WaWm) 2024 aan de Eerste Kamer aangeboden (bijlage bij de Kamerbrief van 6 december 2024, nr. 2024-0000551317). De nota maakt deel uit van de nota’s naar aanleiding van het verslag pakket Belastingplan 2025. De staatssecretaris beantwoordt de vragen van de fractie van de VVD (waarbij de leden van JA21 zich bij de VVD aansloten) in het verslag van de vaste commissie voor Financiën, vastgesteld op 5 december 2024 (Kamerstukken I 2024/25, 36609, D). Na een korte inleiding behandelt de nota de volgende thema’s: (1) Binnenlandse bijheffing veiligehavenregel, en; (2) Belastingtegoeden en tonnageregime.

Minister Veldkamp van Buitenlandse Zaken stuurt de Tweede Kamer een Fiche met de Achtste wijziging administratieve samenwerkingsrichtlijn belastingen (DAC9).

De Kennisgroep IBR Vpb & winst heeft voor de toepassing van het Bvdb 2001 en van belastingverdragen die op het OESO-modelverdrag zijn gebaseerd de vraag beantwoord welke door een bancaire instelling ontvangen vergoedingen als interest kwalificeren en deel kunnen uitmaken van de tweede limiet.

De Kennisgroep IBR Vpb & winst heeft de vraag beantwoord of de vergoeding die een belastingplichtige ontvangt van een in China gevestigde distributeur voor een softwarelicentie kan worden aangemerkt als een royalty in de zin van het belastingverdrag.

Art. 9 BPM

Art. 9 BPM

Art. 8:54 Awb

Art. 8:54 Awb

Art. 8:54 Awb

Art. 8:54 Awb

Art. 17 Wet WOZ

Art. 8:55 Awb

Art. 17 Wet WOZ

Art. 9 lid 3 AWR

Bewijsuitsluiting, Vormverzuim, Katvangersconstructie