Rechtbank Gelderland, 09-06-2023, ECLI:NL:RBGEL:2023:4534, ARN - 22 _ 1576

IB/PVV. Belanghebbende heeft gebruik gemaakt van een zogenoemde Panama-route. In geschil is of bedragen die belanghebbende via de Panama-route heeft ontvangen als regulier voordeel in box 2 kunnen worden belast. Hierbij zijn diverse geschilpunten aan de orde: is belanghebbende aanmerkelijk belanghouder van de buitenlandse vennootschappen? Moet de bewijslast worden omgekeerd en verzwaard? Is de verlengde navorderingstermijn van toepassing? De rechtbank komt tot het oordeel dat belanghebbende aanmerkelijk belanghouder is van de buitenlandse vennootschappen, en dat de betalingen door die vennootschappen aan andere vennootschappen van de structuur, bij belanghebbende als regulier voordeel in aanmerking moeten worden genomen. Dit heeft ook tot gevolg dat de vereiste aangiften niet zijn gedaan en dat de bewijslast moet worden omgekeerd en verzwaard. De schatting van de inspecteur is echter niet redelijk, omdat hij niet is uitgegaan van de bedragen die de buitenlandse vennootschap heeft uitgekeerd. In zoverre moeten de navorderingsaanslagen met een klein bedrag worden verminderd. De verlengde navorderingstermijn is wel van toepassing, omdat deze vanaf een buitenlandse bankrekening zijn overgemaakt naar een andere buitenlandse bankrekening.