Aflevering 41

Op 9 februari 2024 is het Eindrapport Toekomst Toeslagenstelsel (hierna: het Rapport) aangeboden aan de Tweede Kamer.1 Het Rapport bevat beleidsopties om het toeslagenstelsel af te schaffen of fundamenteel te herzien. Wat ons betreft nu al een van de belangrijkste rapporten van dit jaar, dat desondanks in de fiscale literatuur nog weinig aandacht heeft gekregen.2

De staatssecretaris van Financiën – Fiscaliteit en Belastingdienst informeert de Tweede Kamer over de Fiscale strategische agenda 2024-2028.

De NOB heeft gereageerd op het Belastingpakket 2025. De visie op de transformatie van het huidige belastingstelsel naar een robuust toekomstbestendig stelsel komt niet uit de verf in de gepresenteerde wetsvoorstellen volgens de NOB.

Het ministerie van Financiën heeft een notitie van de Belastingdienst openbaar gemaakt. Deze notitie bevat voorbeelden om de geldende regels ten aanzien van het gebruik van deelauto’s door werknemers te verduidelijken.

De Tweede Kamer heeft op 1 oktober voor een motie gestemd over het wijzigen van de handhavingsstrategie ten behoeve van een zachtere landing bij het opheffen van het handhavingsmoratorium.

De Kennisgroep onroerende zaken heeft de vraag beantwoord hoe de schuld die is aangegaan ter betaling van de kosten ter verkrijging van de schulden (de zogenoemde financieringskosten) moet worden bepaald als deze financieringskosten voor een deel betrekking hebben op een box 3-schuld.

aandeelhouder, aanmerkelijk belang, aandelenoverdracht

rendement, waardestijging, woning, individuele last, buitensporige last, zorgkosten, box 3, massaalbezwaar

vrijheid van kapitaalverkeer, buitenlandse belastingplicht, verliesvaststellingsbeschikkingen, standstill

De Kennisgroep belastingplicht en kwalificatie rechtsvormen heeft een Noorse Indre Selskap gekwalificeerd. Deze kwalificatie is van toepassing op de heffing van vennootschapsbelasting, inkomstenbelasting, dividendbelasting en bronbelasting.

Op Prinsjesdag is tegelijk met alle stukken voor het Belastingplan 2025 het rapport ‘Kopen zonder heffen, evaluatie differentiatie overdrachtsbelasting woningmarkt (deelrapport 1)’ naar de Tweede Kamer gestuurd. Onderzoeksbureau SEO heeft op verzoek van de ministeries van Financiën en BZK onderzoek gedaan naar de werking van de overdrachtsbelasting op de woningmarkt. Dit deelrapport gaat over de Wet differentiatie overdrachtsbelastingen en de verdere verhoging van het algemene tarief tot 10,4%. Om de onderzoeksvragen te beantwoorden zijn een literatuurstudie, interviews, beschrijvende statistiek en een difference-in-differences analyse gehanteerd.

fiscale eenheid, doorslaggevende invloed, vertrouwensbeginsel

uitvoer, beschikkingsmacht, temporeel verband

vrijwillige verbetering, levering, vergrijpboete, eigendom

De Kennisgroep invordering & civiel recht heeft de vraag beantwoord of de ontvanger, net als de inspecteur, een fiscale eenheid omzetbelasting kan aanmerken als eigenbouwer.

Het ministerie van Financiën is een internetconsultatie gestart over het Besluit cameratoezicht douane. Met ingang van 1 januari 2024 is de Algemene douanewet aangepast. Hierin is opgenomen dat de douane persoonsgegevens mag verwerken als ze vaste en mobiele camera’s inzet. Met dit voorstel worden de voorwaarden waaronder de douane dit mag verder uitgewerkt.

forensenbelasting, WOZ-waarde, heffingsmaatstaf

Dit arrest ziet op HR 27 september 2024, 24/01100, ECLI:NL:HR:2024:1301, NTFR 2024/1619.

parkeerbelasting, kentekenwijziging

gebruikelijk loon, vergrijpboetes, voorwaardelijk opzet

woonplaats, omkering, boete, gokactiviteiten, witwassen, belastingfraude, navordering, vereiste aangifte, politieonderzoek

Staatssecretaris Idsinga biedt de Tweede Kamer de nota van wijziging aan bij het wetsvoorstel Wet aanpassing Wet minimumbelasting 2024. Deze nota van wijziging strekt tot het aanbrengen van enkele redactionele wijzigingen en het wettelijk verankeren van de volgende onderwerpen: (i) de zogenoemde verversingsregel voor de binnenlandse bijheffing; (ii) de zogenoemde vereenvoudigde rapportage van de bijheffing per staat, en; (iii) een delegatiegrondslag om voorwaarden te stellen aan de vorm van de bijheffing-informatie-aangifte en de indiening daarvan.

Staatssecretaris Idsinga geeft antwoord op vragen over het onderzoek naar structureel verlieslatende bedrijven.

De Kennisgroep IBR IB niet-winst/LB/PH aanslag heeft een standpunt ingenomen over de toepassing van het pensioenartikel (art. 17) in het belastingverdrag tussen Nederland en Duitsland met betrekking tot de € 15.000-grens indien sprake is van een migratiejaar.

De Kennisgroep IBR Vpb & winst heeft voor een belastingverdrag dat is geschoeid op de leest van het OESO-Modelverdrag de vraag beantwoord hoe onder het scheepvaart- en vermogenswinstartikel de heffingsbevoegdheid wordt verdeeld als een in Nederland gevestigde vennootschap belang houdt bij verschillende in het internationale verkeer uitgeoefende scheepvaartondernemingen.

Art. 72 lid 1 aanhef en onderdeel n Wet MRB 1994

Art. 14a BPM

Art. 3.111 Wet IB 2001

Art. 47 AWR

Art. 3.100 Wet IB 2001

Art. 13a lid 2 Wet LB

Art. 47 AWR

Art. 17 Wet WOZ