Aflevering 31-32

Het is alweer even geleden dat het HvJ in 2019 oordeelde over de exitheffing die Duitsland oplegde aan Martin Wächtler, toen deze in 2011 als 50% aandeelhouder van een Zwitserse vennootschap emigreerde van Duitsland naar Zwitserland.1 Het HvJ oordeelde daarin dat Duitsland uitstel van betaling moest verlenen tot aan het moment van realisatie van de meerwaarde op de aandelen. In deze Opinie betoog ik dat op grond van dit arrest het in rekening brengen van rente gedurende het betalingsuitstel verboden is. Dit geldt ook bij exitheffingen in verband met de zetelverplaatsing van vennootschappen.

Het ministerie van Financiën is een internetconsultatie gestart over de Fiscale verzamelwet 2026.

geruisloze doorschuiffaciliteit

geruisloze doorschuiffaciliteit

levenslooptegoed, genietingsmoment, heffingsmoment, gedingstukken, wetswijziging, aanspraak, zeer ruime beoordelingsmarge, legitiem doel, fictief genietingsmoment, voorspelbaarheid, stabiliteit van wetgeving, betrouwbare overheid, levensloopverlofkorting, inbreuk op het eigendomsrecht, overgangsregeling

reiskosten, aftrekbeperking, vergoeding

De Kennisgroep verzekeringsproducten en assurantiebelasting heeft in samenwerking met de Kennisgroep formeel recht vragen beantwoord over de toepassing van de revisierenteregeling van art. 30i AWR bij afkoop van een lijfrente die is ontstaan uit de omzetting van een oudedagsverplichting (hierna: ODV). De antwoorden zijn toegelicht aan de hand van het volgende voorbeeld.

premiekorting, uitzendkracht, bouwsector, dienstverband, uitzendorganisatie, Verzuimboete, aanvangsmoment, premiekortingsperiode

De Belastingdienst heeft aangegeven wat de gevolgen zijn van het arrest van 24 mei 2024 over het recht op een loonkostenvoordeel bij een overgang van een onderneming.

Het UWV heeft een besluit gepubliceerd over de gedifferentieerde premie Werkhervattingskas 2025.

Het Register Belastingadviseurs is ervan overtuigd dat het invoeren van een basisverzekering tegen de gevolgen van arbeidsongeschiktheid voor zelfstandigen een goed idee is. Het RB reageerde op de internetconsultatie van het concept wetsvoorstel Wet Basisverzekering Arbeidsongeschiktheid Zelfstandigen (BAZ).

De Kennisgroep aanmerkelijk belang heeft de vraag beantwoord of een belastingplichtige die vóór 1 januari 2023 is geremigreerd naar Nederland, recht heeft op een verhoging van het maximumbedrag als bedoeld in art. 4.14c lid 1 Wet IB 2001 tot het bedrag van zijn schulden op het moment van remigratie.

De Kennisgroep aanmerkelijk belang en de Kennisgroep successiewet hebben enkele vragen beantwoord over de gevolgen van het arrest van de Hoge Raad van 18 augustus 2023, ECLI:NL:HR:2023:1054.

6 juni-arresten, kerstarrest, werkelijk rendement, forfaitair rendement, ongerealiseerde vermogenswinst

kerstarrest, 6 juni-arresten, forfaitair rendement, werkelijk rendement, ongerealiseerde vermogenswinst

werkelijk rendement, forfaitair rendement, ongerealiseerde vermogenswinst

De staatssecretaris van Financiën – Fiscaliteit en Belastingdienst informeert de Tweede en Eerste Kamer over de arresten van de Hoge Raad over box 3 en het proces van het rechtsherstel. De Hoge Raad heeft op 6 juni 2024 en 14 juni 2024 in diverse zaken arrest gewezen over de Wet rechtsherstel box 3 en de Overbruggingswet box 3. Naar aanleiding van deze arresten moet aanvullend rechtsherstel worden geboden.

De Nederlandse Orde van Belastingadviseurs heeft een overzicht gepubliceerd van openstaande vragen van de koepel- en belangenorganisaties die met het ministerie van Financiën zijn gedeeld over het aanvullend rechtsherstel box 3.

De Kennisgroep aanmerkelijk belang en de Kennisgroep successiewet hebben de vraag beantwoord welke uitleg wordt gebruikt bij de beoordeling of een aandeel een preferent aandeel is, zoals bedoeld in de doorschuifregeling aanmerkelijk belang in de Wet IB 2001 en de bedrijfsopvolgingsregeling in de Successiewet 1956.

De Regeling inframarginale elektriciteitsheffing is in de Staatscourant gepubliceerd.

De Tijdelijke wet inframarginale elektriciteitsheffing is in het Staatsblad gepubliceerd.

Het Register Belastingadviseurs (RB) heeft gereageerd op de door het kabinet aangekondigde earningsstrippingmaatregel voor vastgoedlichamen die in zou moeten gaan op 1 januari 2025.

De Kennisgroep successiewet heeft de vraag beantwoord of de specifieke waarderingsvoorschriften voor bepaalde goederen ook gelden bij de waardering van een vordering uit een finaal verrekenbeding waarbij dergelijke goederen zijn betrokken.

De Kennisgroep successiewet heeft een vraag beantwoord over de bevoordeling bij het verstrekken van een onzakelijke lening aan een bv.

nieuwbouw, bouwkundig, bouwwerk, Kozuba, verhuur, samenloopvrijstelling

startersvrijstelling, hoofdverblijf, evident misbruik

Btw-richtlijn, Recht op btw-aftrek, Btw-ondernemerschap, Lege vennootschap

onroerende zaak, vrijgestelde verhuur

DUO, onderwijsprestaties, ondernemer, aftrek voorbelasting, pro-rata, pre-pro-rata, belaste prestaties, vooraftrek, Dienst Uitvoering Onderwijs

een economische prestatie, gastenkamer, inrichting

voorbelasting, ondernemer, dienstbetrekking, economische activiteit, werkruimte, arrest Van der Steen, vertrouwensbeginsel

hotelbedrijf, arrest Blasi, soortgelijke functie, in concurrentie treden, verhuur onroerende zaken

De staatssecretaris van Financiën heeft een wijziging van het Besluit heffing omzetbelasting bij leasing (28 juni 2023, nr. 2023-144130, Stcrt. 2023, 17200) gepubliceerd.

De Tijdelijke maatregel betalingsverzuimboete EU btw e-commerce is geactualiseerd in een besluit van de staatssecretaris van Financiën van 16 juli 2024.

De enorme stijging van douaneaangiften zorgt voor problemen bij de handhaving. Dat blijkt uit de jaarrapportage van de Douane, die staatssecretaris De Vries naar de Tweede Kamer stuurde.

sigaretten, accijnzen, accijnsgoederenplaats, belastingplichtige

eerlijke procedure, heffing over vermogen, ongestoord eigendom, discriminatieverbod, evenredigheidsbeginsel, WOZ-waarde

opzet, beboetbaar feit, Zwitserland, UBS-bank, inkeerregeling

Deze conclusie ziet ook op conclusie A-G Koopman 19 juli 2024, nr. 23/04710 ECLI:NL:PHR:2024:739, NTFR 2024/1311.

opzet, beboetbaar feit, Zwitserland, UBS-bank, inkeerregeling

opzet, beboetbaar feit, Zwitserland, UBS-bank, inkeerregeling

Deze conclusie ziet op conclusie A-G Koopman 19 juli 2024, nr. 24/00735 ECLI:NL:PHR:2024:737, NTFR 2024/1314.

Deze gemeenschappelijke bijlage wordt besproken in de conclusies van A-G Koopman 19 juli 2024, nr. 23/04710, ECLI:NL:PHR:2024:739, NTFR 2024/1311, nr. 23/04711, ECLI:NL:PHR:2024:735, NTFR 2024/1312, nr. 24/00100, ECLI:NL:PHR:2024:736, NTFR 2024/1313, nr. 24/00735, ECLI:NL:PHR:2024:737, NTFR 2024/1314 en nr. 24/00736, ECLI:NL:PHR:2024:738, NTFR 2024/1315.

Btw- carrouselfraude, Omzetbelasting, witwassen, criminele organisatie

voorhanden hebben, accijnsfraude, voorwaardelijk opzet

afwezigheid van alle schuld, aangifteplicht

dwangsom, bekendmaking, ingebrekestelling, beslistermijn

De minister van Buitenlandse Zaken heeft, mede namens de minister voor Buitenlandse Handel en Ontwikkelingshulp en de staatssecretaris van Financiën - Fiscaliteit en Belastingdienst, Tweede Kamervragen beantwoord over het artikel ‘Kolonisten in Palestijns gebied krijgen hun helmen en drones van orthodox-christelijk Nederland’. In de beantwoording komt de status van algemeen nut beogende instelling (anbi) van de stichting Christenen voor Israël aan de orde.

De staatssecretaris van Financiën heeft documenten (deels) openbaar gemaakt met standpunten van de Kennisgroep Formeel Recht. Dit is het vierde en tevens laatste deelbesluit op een Woo-verzoek over de kennisgroepstandpunten van de Kennisgroep Formeel Recht.

De staatssecretaris van Financiën heeft documenten (deels) openbaar gemaakt over het beleid van het ministerie van Financiën en de Belastingdienst rond het verzamelen van informatie over (individuele) belastingplichtigen op internet voor het toezicht op de naleving van de belastingwetten.

De Nederlandse Orde van Belastingadviseurs heeft een reactie gepubliceerd op de internetconsultatie van de Wet versterking waarborgfunctie Awb.

Staatssecretaris Van Rij en staatssecretaris De Vries sturen de Tweede Kamer de beleidsopties met betrekking tot de belasting- en invorderingsrente (BIR).

Staatssecretaris Idsinga stuurt de Tweede Kamer het rapport ‘Gezien en bereikbaar’ over de bekendmaking van belastingaanslagen.

staatssteun; havensector; vrijstelling vennootschapsbelasting voor havens in Biskaje; bestaande steun; bewijslast; voordeel; nuttige maatregelen

discriminatie, beleggingsfondsen, rechtsvorm, icbe

De Nederlandse Orde van Belastingadviseurs heeft een (Engelstalige) reactie gepubliceerd op een consultatie over een evaluatie van DAC 6.

Art. 5.2 Wet IB 2001

Art. 9.6 Wet IB 2001

Art. 8:42 Awb